¿Cómo funciona un LLC 1099?

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Una sociedad de responsabilidad limitada, también llamada LLC, utiliza un formulario del IRS 1099-MISC para cumplir con sus obligaciones de impuestos federales de empleo cuando trabaja con contratistas independientes. El formulario es un resumen de los pagos hechos al contratista durante el curso de un año. Es parte de una serie de formularios del IRS que permite a la agencia hacer un seguimiento de los pagos realizados a los trabajadores independientes para asegurarse de que pagan impuestos sobre la renta como lo exige la ley.

Contratistas independientes

Una LLC puede contratar dos tipos de trabajadores: empleados y contratistas independientes. Los empleados son los trabajadores individuales permanentes de la compañía. Los contratistas independientes pueden ser individuos u otras compañías que trabajan para la LLC de forma temporal o para proyectos específicos. La distinción más importante entre los dos grupos es la forma en que la LL maneja cada uno de ellos a los efectos de la recaudación de los impuestos federales de empleo. La LLC debe deducir los impuestos sobre la renta de los salarios de los empleados y remitir las cantidades al IRS. Los contratistas independientes, por el contrario, son responsables de pagar sus propios impuestos sobre la renta.

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Obligaciones fiscales

El IRS exige a las empresas que recopilen cierta información de los contratistas independientes y que informen de las cantidades pagadas si el total supera los 600 dólares al año. Al exigir que la empresa informe los montos pagados a un contratista independiente, el IRS se asegura de que el contratista sea responsable de ese ingreso en una declaración de impuestos y paga impuestos sobre él eventualmente. El IRS se toma muy en serio el proceso del contratista independiente. La agencia se preocupa particularmente por asegurar que los trabajadores sean clasificados correctamente como empleados o contratistas, y que se transmita la información adecuada para permitir a la agencia recaudar impuestos sobre todos los ingresos.

Proceso

El proceso de gestión de las obligaciones fiscales anuales de los contratistas requiere tres formularios: el formulario W-9 del IRS, el formulario 1096 y el formulario 1099-MISC. El W-9, Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación, es proporcionado por el contratista a la LLC cuando es contratado y enumera el número de identificación del empleador del contratista, el nombre del negocio y la dirección. La LLC mantiene el W-9 en sus archivos. El Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU., es preparado por la LLC, enumera todos los contratistas que han pagado 600 dólares o más ese año y se envía directamente al IRS. La compañía entonces envía a cada contratista un Formulario 1099-MISC, Ingresos Varios, que resume los pagos hechos al contratista para que la cantidad pueda ser incluida en la declaración de impuestos federales del contratista.

Consideraciones

El formulario 1099-MISC es la versión del contratista del W-2 que los empleados reciben cada año para detallar sus salarios ganados y los impuestos pagados. El formulario enumera los ingresos pero no las retenciones de impuestos. Esto está en línea con el estatus independiente del contratista y refleja su obligación de pagar impuestos sobre los ingresos por sí mismo. Los contratistas que no pagan impuestos sobre sus ingresos como se requiere están sujetos a una auditoría y exponen a sus clientes a un escrutinio similar cuando el IRS comienza a investigar. Se considera una mejor práctica empresarial no contratar a nadie como contrato independiente que no tenga una estructura de negocio que funcione para cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales.