Cada entidad comercial debe informar sus ingresos al IRS, pero no es tan simple. ¿Qué declaración de negocios necesita presentar su negocio en particular y qué otros formularios de impuestos y plazos debe seguir?
La presentación de impuestos comerciales es una tarea abrumadora para los dueños de negocios. Como propietario de un negocio, usted es responsable de los impuestos federales, estatales y locales, así como de otras declaraciones de impuestos relacionadas con el funcionamiento de su negocio. Es importante que comprenda los requisitos de presentación de su empresa para que presente sus impuestos con precisión y a tiempo.
Los impuestos federales constituyen la mayor parte de su carga fiscal, y los detalles de cómo presentar una declaración ante el IRS varían según la estructura de su entidad comercial.
Los impuestos estatales y locales varían de un estado a otro y de un municipio a otro y debe consultar con las agencias de impuestos locales para obtener instrucciones específicas.
Impuestos comerciales basados en la estructura comercial
La estructura de su entidad determina qué declaración de impuestos comerciales debe presentar. Todas las empresas deberán presentar una declaración anual, pero el qué, cómo y cuándo de su obligación tributaria variará según la estructura legal de su empresa.
Impuestos comerciales para empresas individuales
Por lo general, las empresas unipersonales son fáciles de presentar. En una empresa unipersonal, el IRS considera que el propietario y el negocio son lo mismo y los trata como una sola entidad imponible.
Si es propietario de una empresa unipersonal, no necesita presentar una declaración de impuestos comerciales por separado. En su lugar, informa cualquier ingreso o pérdida comercial en su declaración personal utilizando el Anexo C . El IRS grava los ingresos de su negocio a su tasa de impuesto sobre la renta personal. Si tiene más de un negocio, prepare varias copias del Anexo C.
Como persona que trabaja por cuenta propia, también está sujeto a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y pagos de impuestos trimestrales estimados durante el año.
Impuestos comerciales para sociedades
El IRS considera que las sociedades son entidades de transferencia. Esto significa que la empresa en sí misma no paga impuestos, sino que pasa los ingresos y las pérdidas a los socios individuales de acuerdo con los intereses de sus miembros.
Las sociedades presentan el Formulario 1065 , que es una declaración informativa anual que muestra los ingresos, las deducciones, las ganancias y las pérdidas del negocio de la sociedad. Las sociedades también deben proporcionar a cada miembro un Anexo K-1 , que muestre la participación respectiva de cada miembro en los ingresos o pérdidas comerciales. Luego, cada socio informa su parte de los ingresos o pérdidas de la sociedad en su declaración de impuestos sobre la renta personal.
Impuestos comerciales para corporaciones C
El IRS considera que las corporaciones C son entidades legales y sujetas a impuestos separadas de los propietarios. Como tal, grava las ganancias a una tasa impositiva corporativa plana. Las corporaciones C presentan su declaración anual en el Formulario 1120 .
Las corporaciones C están sujetas a doble imposición, lo que significa que las ganancias se gravan tanto a nivel corporativo como cuando los accionistas individuales reciben dividendos y otros rendimientos que se gravan a su tasa de impuesto sobre la renta personal.
Impuestos comerciales para corporaciones S
Las corporaciones S son corporaciones que tienen un número limitado de accionistas y eligen ser tratadas como entidades canalizadoras a efectos fiscales. Esto permite a las corporaciones S evitar la doble imposición que enfrentan los accionistas de las corporaciones C. En una corporación S, los ingresos y las pérdidas se transfieren a los accionistas individuales que deben informar su participación en las ganancias en su declaración personal utilizando su tasa de impuesto sobre la renta personal.
Las corporaciones S presentan una declaración informativa anual en el Formulario 1120S .
Impuestos comerciales para sociedades de responsabilidad limitada
En una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), los propietarios se consideran legalmente separados de la empresa, pero tienen opciones en lo que respecta al estado civil. El tratamiento fiscal para las LLC es el siguiente:
- Si posee el 100 % de una LLC, se le considera una entidad excluida y declara los ingresos utilizando el Anexo C en su declaración personal.
- Una LLC con más de un miembro se trata de forma predeterminada como una entidad de transferencia similar a una sociedad y presenta el Formulario 1065.
- Una LLC puede optar por presentarse como una corporación C o S si cree que es beneficioso desde el punto de vista fiscal. Las LLC que eligen este archivo de estado civil utilizando los formularios 1120 o 1120S.
Impuestos Comerciales Adicionales
Hay varias otras declaraciones de impuestos que su empresa puede estar obligada a informar. Aquí hay algunos comunes.
Pagos de impuestos trimestrales estimados
El impuesto sobre la renta es el impuesto que paga sobre los ingresos que obtuvo su negocio. El IRS considera que el impuesto sobre la renta se paga sobre la marcha sobre los ingresos obtenidos durante todo el año. Como propietario de una pequeña empresa, si espera adeudar más de $1,000 en impuestos al final del año ($500 para corporaciones), debe realizar pagos de impuestos trimestrales estimados al IRS. Esto significa más presentaciones y plazos para administrar, pero también que la mayor parte de su carga fiscal se habrá pagado para cuando presente su declaración comercial anual.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Si es propietario de un negocio por cuenta propia, debe presentar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para cubrir los impuestos de Medicare y del seguro social.
Impuesto sobre la nómina
Los dueños de negocios que tienen empleados deben presentar impuestos federales sobre la nómina. También llamados impuestos sobre el empleo, estos impuestos incluyen:
- Impuestos de seguridad social y Medicare
- Retención de impuestos federales sobre la renta
- Impuesto federal de desempleo (FUTA)
Impuesto al consumo
Algunas empresas están sujetas a un impuesto especial, que es un impuesto que grava ciertos bienes, servicios o actividades.
Impuestos Estatales y Locales
Su negocio puede estar sujeto a los siguientes impuestos estatales, cada uno de los cuales se rige a nivel local con requisitos que varían entre estados.
- Impuesto sobre la renta: similar al impuesto sobre la renta federal, las empresas deben el impuesto sobre la renta estatal sobre los ingresos que gana la empresa.
- Impuesto sobre la propiedad: Este es un impuesto local sobre la propiedad comercial o terreno que posee su empresa.
- Impuesto sobre las ventas: algunos estados exigen que las empresas cobren impuestos sobre la venta de bienes y servicios.
¿Cuándo vencen los impuestos comerciales?
Si bien existen diferentes fechas de vencimiento según la estructura comercial y el tipo de formulario que se presenta, estas son las fechas de declaración de impuestos esenciales que debe tener en cuenta:
15 de marzo
- Formulario 1065 y Formulario K-1 para sociedades y LLC de múltiples miembros
- Formulario 1120S y Formulario K-1 para corporaciones S
15 de abril
- Anexo C y declaración personal para empresas unipersonales y LLCS de un solo miembro
- Formulario 1120 y K-1 para corporaciones C
Además de estos plazos para la declaración de impuestos, también hay plazos trimestrales para los impuestos sobre la nómina y los pagos de impuestos trimestrales estimados. El IRS ofrece un calendario en línea , así como la opción de registrarse para recibir recordatorios, que es una forma práctica y conveniente de mantenerse al tanto de sus fechas límite.
Es importante que comprenda los diferentes tipos de impuestos comerciales y cuáles son relevantes según la estructura de su negocio. Con una comprensión completa de sus requisitos específicos y registros precisos y actualizados, no debería tener problemas para cumplir con sus obligaciones de declaración de impuestos con facilidad.