Descubra qué es la Deducción comercial calificada y cómo puede brindarle a su empresa valiosas exenciones fiscales.
La mayoría de las empresas en los EE. UU. son empresas de «transferencia», lo que significa que los ingresos de la empresa pasan a los propietarios para ser gravados en sus declaraciones de impuestos individuales. Las empresas de transferencia incluyen empresas de propiedad única, sociedades, sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y corporaciones S .
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 otorgó a las empresas de traspaso una exención fiscal potencialmente valiosa: la Sección 199A, comúnmente conocida como la deducción de ingresos comerciales calificados.
¿Qué es la deducción de ingresos comerciales calificados?
La deducción de ingresos comerciales calificados (QBI, por sus siglas en inglés) otorga a algunos propietarios de negocios transferidos una deducción de hasta el 20 % de su participación en los ingresos comerciales calificados de la empresa.
Los «ingresos comerciales calificados» son similares a los ingresos netos, pero excluyen varios tipos de ingresos que una empresa puede mostrar en su estado de pérdidas y ganancias . Esto incluye intereses, dividendos y ganancias de capital, así como ingresos de empresas ubicadas fuera de los EE. UU. Puede Encuentre una lista completa de los tipos de ingresos excluidos de QBI en Datos del IRS sobre la deducción de ingresos comerciales calificados .
¿Quién puede reclamar la deducción QBI?
La deducción QBI no está disponible para todas las empresas de transferencia. Depende del tipo de negocio en el que se encuentre y del ingreso imponible total del propietario para el año.
Lo mejor es seguir un enfoque paso a paso para averiguar si puede reclamar la deducción de QBI.
Paso 1: ¿Cuál fue su ingreso imponible total para el año fiscal?
Para este paso, determine su ingreso imponible total individual para el año (no el ingreso del negocio). Esto podría incluir salarios de otro trabajo, salarios de su cónyuge, intereses y dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquiler y más.
Si su ingreso imponible de 2021 es inferior a $164,900 ($329,800 si es casado y presenta una declaración conjunta), puede reclamar la deducción QBI total del 20 % completando el Formulario 8995, Cálculo simplificado de deducción de ingresos comerciales calificados e incluyéndolo con su declaración de impuestos individual. Los límites de ingresos de la deducción QBI se ajustan anualmente según la inflación.
Si su ingreso sujeto a impuestos es mayor que esa cantidad, continúe con el Paso 2.
Paso 2: ¿Es su negocio un comercio o negocio de servicios específicos?
Un comercio o negocio de servicios específicos (SSTB) generalmente incluye cualquier negocio basado en servicios donde el negocio depende de la reputación o habilidad de sus propietarios o empleados. Esa definición amplia incluye prácticas médicas, firmas de consultoría, bufetes de abogados, contadores, administradores de inversiones, asesores financieros, atletas profesionales, artistas y más.
Las Preguntas frecuentes sobre ingresos comerciales calificados del IRS brindan más detalles sobre los tipos de negocios que califican como SSTB.
Ahora, seleccione una de las siguientes tres opciones:
- Su negocio no es un SSTB y su ingreso imponible total está entre $164,900 y $214,900 ($329,800 y $429,800 si es casado y presenta una declaración conjunta). Puede reclamar la deducción completa del 20%. Complete el Formulario 8995-A, Deducción de ingresos comerciales calificados , y adjúntelo a su declaración de impuestos individual.
- Su negocio es un SSTB y su ingreso imponible total está entre $164,900 y $214,900 ($329,800 y $429,800 si es casado y presenta una declaración conjunta). Puede reclamar la deducción, pero será limitada. Continúe con el Paso 3 para calcular la cantidad que puede deducir.
- Su negocio es un SSTB y su ingreso imponible total es de $214,900 o más ($429,800 o más si es casado y presenta una declaración conjunta). Sus ingresos son demasiado altos y no puede reclamar la deducción QBI.
Paso 3: Aplicar W-2 Salarios y limitaciones de propiedad calificada
Para los SSTB con ingresos en el rango de eliminación gradual, usted calcula la deducción QBI tomando el 20 % de sus ingresos comerciales calificados y aplicando el mayor de:
- 50% de su parte de los salarios W-2 de la empresa, o
- 25% de los salarios W-2 más 2.5% de su parte de la propiedad calificada de la empresa
La propiedad calificada incluye toda la propiedad tangible de la empresa (incluidos los bienes raíces) que:
- Es propiedad de la empresa al final del año fiscal
- Fue utilizado por la empresa en cualquier momento durante el año para producir ingresos comerciales calificados
- No se ha depreciado por completo al final del año fiscal
Luego reclame la deducción utilizando el Formulario 8995-A.
Si todo esto suena complicado, ¡lo es! La deducción QBI puede ser una exención fiscal generosa para las empresas que califican, pero viene con muchas reglas, definiciones y limitaciones complicadas.
Por esa razón, si cree que podría beneficiarse al reclamar la deducción QBI, considere trabajar con un profesional de impuestos calificado .