Navegar por los impuestos para su LLC puede parecer un proceso desalentador. Veamos cómo su LLC puede ser gravada como una Corporación S.
¿Se puede gravar una LLC como una corporación S? Sí, siempre que presente el formulario adecuado ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Tipos de LLC
Un miembro de una LLC es similar a un accionista de una corporación. Con respecto a los miembros, existen dos tipos de sociedades de responsabilidad limitada (LLC):
1. LLC de un solo miembro . Esta es una LLC con un solo miembro, que es el único propietario del negocio.
2. SRL multimiembro . Esta es una LLC con dos o más miembros. Los miembros pueden compartir por igual las ganancias o pérdidas del negocio, o pueden compartir en diferentes proporciones, según lo determine el acuerdo operativo de la LLC.
Elección del estado civil para efectos de la declaración de impuestos de la LLC
Tanto las LLC de un solo miembro como las LLC de múltiples miembros pueden optar por ser tratadas por el IRS como una corporación C o una corporación S. Esta elección requiere la presentación del Formulario 8832 del IRS , Elección de clasificación de entidad, que debe realizarse a más tardar dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal de la LLC.
Si forma una LLC de un solo miembro y no presenta ningún formulario especial ante el IRS, la LLC pagará impuestos como lo que el IRS llama «una entidad que no se considera separada de su propietario», lo que significa que pagará impuestos como si fuera un propietario único .
Si forma una LLC de varios miembros y no presenta ningún formulario especial ante el IRS, la LLC pagará impuestos como si fuera una sociedad.
Independientemente de si tiene una LLC de un solo miembro o de varios miembros, puede optar por que se trate como una corporación S presentando el Formulario 2553 del IRS, Elección por una Corporación de Pequeñas Empresas. Si presenta el Formulario 2553, no necesita presentar el Formulario 8832, como lo haría para una corporación C.
¿Cómo declara impuestos una LLC de un solo miembro?
Si su LLC está sujeta a impuestos como una empresa unipersonal, informará la ganancia o pérdida de la LLC en su Formulario 1040 individual, junto con el Anexo C, Ganancia o pérdida del negocio (Propiedad única); Anejo E, Pérdida o Ingreso Suplementario; o el Anexo F, Ganancia o pérdida de la agricultura, según el programa que sea apropiado para su tipo de negocio.
Si ha elegido que su LLC sea gravada como una corporación S, la LLC deberá presentar el Formulario 1120S, Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. para una corporación S. La LLC en sí no paga impuestos, pero usted informará las ganancias o pérdidas en su Formulario 1040 individual, junto con el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Participación de los Accionistas en los Ingresos, Deducciones, Créditos, etc. Deberá pagar impuestos sobre cualquier ganancia, independientemente de si la LLC realmente te los transfiere.
¿Cómo declara impuestos una LLC de múltiples miembros?
Para una LLC de varios miembros gravada como una sociedad, la LLC presentará el Formulario 1065, Declaración de ingresos de la sociedad, que muestra la participación de la ganancia o pérdida que se atribuye a cada miembro de la LLC. Luego, cada miembro informa su participación en las ganancias o pérdidas en su Formulario 1040 individual, junto con el Anexo K (1065), Participación del socio en los ingresos, deducciones, créditos, etc.
Si la LLC de múltiples miembros ha elegido pagar impuestos como una corporación S, la LLC misma presentará el Formulario 1120S, que muestra la participación de la ganancia o pérdida atribuida a cada miembro. La LLC en sí no paga impuestos, pero cada miembro debe informar su participación en las ganancias o pérdidas en su Formulario 1040 individual, junto con el Anexo K-1 (Formulario 1120S). Cada miembro paga impuestos sobre su participación en las ganancias, independientemente de si la LLC realmente transfiere las ganancias a los miembros.
Para obtener más información sobre el estado de S-corp para su LLC, consulte la Publicación 3402 del IRS, Taxation of Limited Liability Companies .