Lista de deducciones de impuestos agrícolas

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• Depreciación en una propiedad única
• Consejos de impuestos para ingresos de más de 200K
• ¿Qué se puede deducir en una S-Corp?

Si dirige su granja como un negocio, entonces puede compensar ciertos costos con sus ingresos para minimizar su responsabilidad fiscal. La lista de deducciones es extensa, pero en general, puede deducir los gastos que son comunes y aceptados en el negocio agrícola, así como los gastos específicos que son apropiados para su granja.

Dos tipos de deducciones

Como cualquier negocio, los agricultores pueden deducir los gastos de su negocio de su renta imponible. Las deducciones se dividen en dos categorías:

• Los costos actuales , que se deducen en el año en que se produjeron
• Costos capitalizados , que se deducen a lo largo de varios años futuros

A efectos fiscales, una granja incluye explotaciones ganaderas, lácteas, avícolas, piscícolas, frutícolas y de camiones, así como ranchos, plantaciones, praderas, huertos y arboledas.

Deducciones por gastos corrientes

Los gastos corrientes son los gastos diarios de mantener su negocio agrícola en marcha, como el alquiler, las facturas de electricidad y los intereses de los préstamos comerciales. Algunos de los gastos agrícolas comunes en los que puede incurrir incluyen los siguientes:

• Los salarios pagados a los trabajadores de su granja a tiempo completo y parcial
• Ganado comprado para su reventa
• Alimentos para animales, fertilizantes, semillas y suministros agrícolas similares consumidos durante el año fiscal
• Reparación y mantenimiento de la propiedad agrícola
• Mantenimiento rutinario de camiones, tractores y otra maquinaria agrícola
• Cuotas a las cooperativas
• Aerosoles y polvos de insectos
• Camas y ropa de cama
• Cuota de ganado
• Evaluación de la leche
• Material de atado y contenedores
• Seguro agrícola

Reglas para deducir los gastos corrientes

La deducción de los gastos corrientes es relativamente sencilla; basta con restar las cantidades gastadas de los ingresos imponibles de la explotación en el año en que se incurrió en los gastos. Por lo general, debe incluir estos gastos en su formulario de la Lista F. Tenga cuidado con los gastos que son en parte relacionados con la granja y en parte personales, como la electricidad, el agua, el combustible, el teléfono, las reparaciones del automóvil y el seguro. La parte personal de estos gastos no es deducible, por lo que tendrá que asignar el gasto entre su parte agrícola y su parte personal.

Por ejemplo, supongamos que pagó 2.000 dólares por la electricidad durante el año fiscal. Usaste tres cuartas partes de la electricidad para la granja y el resto para calentar tu casa. En este escenario, puede deducir 1.500 dólares - tres cuartas partes del total de la factura de electricidad - como un gasto del negocio agrícola.

Deducciones por gastos capitalizados

Si compras una propiedad agrícola con una vida útil de más de un año, no puedes deducir la cantidad gastada de una sola vez. En cambio, debes repartir el costo a lo largo del tiempo que uses el activo. Algunos ejemplos de bienes de capital son los siguientes:

• Edificios de la granja
• Ganado
• Vehículos y equipo
• Esgrima
• Pozos de agua
• Tubos de irrigación
• Costos de preparación de la tierra
• Construcción de carreteras
• Renovaciones y mejoras que van más allá de la reparación de rutina
• El costo de los agentes de enriquecimiento del suelo cuyos beneficios duran sustancialmente más de un año

No se puede deducir el costo de la tierra de cultivo porque la tierra no se desgasta ni se agota.

Leer más: Categorías de deducción para un único propietario

Reglas para deducir los gastos capitalizados

Hay muchas reglas sobre cómo deben deducirse o depreciarse los gastos agrícolas capitalizados, pero por lo general se trata de amortizar el costo mediante deducciones fiscales que se reclaman cada año. La Publicación 225 del IRS tiene instrucciones detalladas (ver Recursos). Una valiosa deducción de impuestos se encuentra en la sección 179 del Código de Rentas Internas. En lugar de depreciar un activo, puede elegir recuperar todos los costos de un gasto de capital calificado, hasta un total de $500,000, deduciéndolos en el año en que ponga la propiedad en servicio. Los activos que califican incluyen estructuras agrícolas u hortícolas, instalaciones de almacenamiento, maquinaria y equipo agrícola y ganado.