¿Qué es un Fideicomiso AB?

Un fideicomiso AB es una herramienta de planificación patrimonial que se puede utilizar al dejar activos a un cónyuge. Hay beneficios para los fideicomisos AB, pero debido a la forma en que está redactada actualmente la ley fiscal, es posible que no sean beneficiosos para muchas personas.

¿Qué es un fideicomiso AB?

Un fideicomiso AB es un fideicomiso conjunto establecido por un esposo y una esposa que controla cómo se distribuye su propiedad después de cada uno de sus fallecimientos. El fideicomiso permite evitar el impuesto al patrimonio cuando muere el primer cónyuge. Cuando muere el primer cónyuge, el fideicomiso se transforma en dos fideicomisos: un fideicomiso en vida irrevocable a nombre del cónyuge fallecido y un fideicomiso en vida revocable a nombre del sobreviviente. Aquí hay un ejemplo de confianza AB . John y Mary están casados ​​y establecieron un fideicomiso en vida AB . Si John muere primero, su parte del fideicomiso se convierte en un fideicomiso vivo e irrevocable.. Mary puede acceder a los ingresos del fideicomiso durante su vida, pero no al principal. Después de la muerte de Mary, los activos del fideicomiso de John pasan a quien haya sido designado como beneficiario del fideicomiso para él. Durante la vida de Mary, ella puede acceder a su parte del fideicomiso (tanto los ingresos como el capital) y puede hacer los cambios que desee a los beneficiarios de su parte. Cuando ella muere, sus beneficiarios también reciben los bienes de su fideicomiso.

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Fideicomisos AB e Impuesto sobre Sucesiones

Los fideicomisos AB se crearon originalmente como una forma de reducir el impuesto federal al patrimonio . Debido a que la parte del primer cónyuge pasa a través de un fideicomiso irrevocable y nunca es propiedad del sobreviviente, evita el impuesto al patrimonio. Si John y Mary no tienen fideicomisos y tienen $2 millones en activos ($1 millón cada uno), cuando John muere sin un fideicomiso, el patrimonio de Mary vale entonces los $2 millones completos. No se adeuda ningún impuesto sucesorio sobre la porción de John cuando pasó a ella debido a la exención marital. Cuando Mary muere, los $ 2 millones completos están en su patrimonio e impuestos sobre el patrimonio.se aplican. Si usan un fideicomiso, los activos de John nunca serán propiedad de Mary y, por lo tanto, no se gravarán como parte de su patrimonio a su muerte. El patrimonio de Mary solo vale $ 1 millón (su parte del fideicomiso) y si se aplicara el impuesto sobre el patrimonio, esa es la única parte que podría estar sujeta a impuestos. La porción de John pasa libre de impuestos.

Cómo ha cambiado la legislación fiscal

Si bien los fideicomisos AB fueron una excelente manera de reducir los impuestos sobre el patrimonio cuando se crearon, hoy en día son menos útiles. Cada persona ahora tiene una exención del impuesto federal sobre donaciones y del impuesto sobre el patrimonio combinado de por vida de $5.43 millones. Esto significa que no se aplica ningún impuesto a un patrimonio valorado en menos de $5,43 millones. Muchos estados también han eliminado sus propias disposiciones de impuestos sobre el patrimonio.

Además de esto, ahora también existe lo que se llama una disposición de portabilidad. Esto significa que la exención de impuestos sobre el patrimonio de uno de los cónyuges puede pasar al sobreviviente. Si John muere y le deja todo su patrimonio a Mary, no se deben pagar impuestos debido a la exención marital. John no usa su exención de impuestos sobre el patrimonio. Cuando Mary muere, puede usar su propia exención de impuestos sobre el patrimonio de $5,43 millones y también puede usar la exención de $5,43 millones de John, lo que le permite hasta $10,86 millones en propiedad que puede pasar libre de impuestos.

AB confía hoy

Dados estos cambios, ¿es un fideicomiso AB en vida relevante y útil? Están en algunas situaciones. Si quiere estar seguro de que ciertas personas hereden de usted, un fideicomiso AB le permite asegurarse de que recibirán su parte del patrimonio, ya que su cónyuge no puede alterar sus beneficiarios. Si su estado tiene un impuesto sobre el patrimonio sin portabilidad para exenciones, un fideicomiso AB podría ahorrar dinero al evitar el impuesto estatal sobre el patrimonio. Si desea conservar su parte del patrimonio porque teme que su cónyuge pueda gastarla o usarla de manera imprudente, un fideicomiso de AB le permitirá hacerlo.

Inconvenientes de un fideicomiso AB

Aunque pueda parecer que un AB no hace daño, de hecho puede tener algunos impactos negativos. Debido a que la porción que pertenece al primer cónyuge que fallece se convierte en un fideicomiso irrevocable, esto puede limitar las opciones y los recursos financieros disponibles para el sobreviviente. Si él o ella necesita ese dinero, no está disponible. Hay costos legales continuos relacionados con un fideicomiso AB porque debe dividirse a la muerte del primer cónyuge. También existen requisitos de mantenimiento de registros, así como requisitos de declaración de impuestos para el fideicomiso irrevocable.

Cambio de un fideicomiso AB

Si usted y su cónyuge todavía están vivos, pueden hacer los cambios que deseen en su fideicomiso AB, incluso revocarlo. Deberá transferir cualquier propiedad en el fideicomiso nuevamente a su propio nombre. Firmar un documento declarando que revoca el fideicomiso. Como alternativa a su fideicomiso AB, es posible que desee crear un fideicomiso en vida revocable simple, utilizando formularios de fideicomiso en vida . Esto le permite evitar la sucesión pero evita algunas de las complicaciones de un fideicomiso AB.

Cuando decida si necesita un fideicomiso AB, sopese cuidadosamente todas las opciones. Su decisión tendrá un impacto a largo plazo en muchos miembros de su familia.

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