Cómo obtener un número de identificación fiscal de Filipinas

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Como ciudadano de Filipinas o como empresa que hace negocios en ese país, debe declarar los impuestos en la Oficina de Impuestos Internos, el organismo fiscal del país. Antes de hacerlo, debes obtener un número de identificación fiscal en Filipinas. Hay diferentes maneras de solicitar un TIN que requieren formularios específicos. La forma en que se solicita un TIN depende de su ciudadanía y de su situación laboral.

¿Qué es un número de identificación fiscal?

Como en la mayoría de los países del mundo, los ciudadanos filipinos deben declarar sus impuestos anualmente ante un organismo gubernamental. Tanto los ciudadanos naturales como los judiciales requieren un TIN para hacerlo. De acuerdo con la constitución del país, "Los ciudadanos naturales son aquellos que son ciudadanos de Filipinas desde su nacimiento sin tener que realizar ningún acto para adquirir o perfeccionar su ciudadanía filipina". Filipinas define a los ciudadanos judiciales como entidades que tienen por lo menos el 60 por ciento de su capital en manos de un residente nacido naturalmente.

Un NIT identifica oficialmente a los contribuyentes de Filipinas, y los que lo tienen lo usarán toda su vida. Una tarjeta TIN también puede servir como identificación válida en muchos casos. Las entidades privadas o gubernamentales pueden solicitarlo en ciertas situaciones, como para las solicitudes de licencias de conducir. El uso o la solicitud de más de un TIN es ilegal. Cometer este acto criminal puede resultar en un arresto, una multa o prisión.

¿Cuántos números son un TIN?

El formato del número TIN en Filipinas es de 12 dígitos. Los primeros 9 números son el TIN en sí mismo, y los últimos tres números son sus códigos de rama. El primer número de un TIN significa la identidad del contribuyente, con el "0" usado para las empresas y el 1-9 usado para varios individuos. Los números del segundo al octavo están en secuencia, y el noveno es el dígito de control. Un NIT no sólo puede identificar un tipo específico de contribuyente, sino que también puede revelar el momento de su emisión.

Formularios utilizados para solicitar un NIT

Solicitar un TIN es gratuito para todos, pero hay diferentes formularios para solicitarlo que son relevantes para su situación laboral y de ciudadanía específica. Estos documentos son todos formularios oficiales del BIR. Llene el que mejor describa quién es usted como contribuyente como lo haría con cualquier documento fiscal estándar con la información aplicable incluyendo su nombre completo, ingresos, estado civil, número de dependientes y cualquier otra cosa que el formulario requiera.

• Formulario 1901: Utilizado por los que tienen ingresos mixtos, los que trabajan por cuenta propia, los patrimonios y los fideicomisos
• Formulario 1902: Utilizado por personas que son ciudadanos no residentes, extranjeros residentes y empleados con un ingreso basado puramente en la compensación
• Formulario 1903: Utilizado por corporaciones y sociedades
• Formulario 1904: Utilizado por los contribuyentes que trabajan por única vez o que prestan servicios de otro modo durante un año o los que se inscriben en el E.O. 98, que se aplica a las transacciones con una oficina gubernamental

Documentos a incluir con su solicitud de TIN

Cada formulario requiere cierta documentación personal para solicitar su TIN. Dependiendo de su estatus de contribuyente, puede que tenga que incluir un certificado de nacimiento, un certificado de matrimonio, un pasaporte, contratos de arrendamiento, acuerdos de franquicia, permisos de trabajo, estados de cuenta bancarios o el registro del nombre de su negocio. Los documentos requeridos son los siguientes:

• Los contribuyentes de ingresos mixtos, los que trabajan por cuenta propia y los patrimonios y fideicomisos deben incluir un certificado de nacimiento o cualquier documento válido que muestre su nombre, dirección y fecha de nacimiento. Si corresponde, también deben incluir un permiso del alcalde, un certificado de nombre comercial DIT (la presentación debe haber tenido lugar antes de la emisión de un certificado de registro BIR, también conocido como Formulario 2303), una identificación de la Comisión de Regulación Profesional o un recibo fiscal profesional (PTR) emitido por el gobierno local.
• Quienes tengan ingresos "puramente compensatorios", como los empleados, deberán incluir un certificado de nacimiento o cualquier documento válido que muestre su nombre, dirección y fecha de nacimiento, un certificado de empleo o una identificación válida de la empresa.
• Las sociedades anónimas y las asociaciones deben mostrar un Certificado de Registro de la SEC, como un certificado de constitución o de coparticipación, una licencia que les permita hacer negocios en el país (si se trata de una sociedad extranjera), o un permiso del alcalde presentado antes de la emisión de un certificado de registro de la BIR.
• Los ciudadanos no residentes muestran un pasaporte con un visado vigente.
• Los trabajadores por contrato en el extranjero y los marinos que obtengan sus ingresos de una fuente extranjera deben incluir un certificado de nacimiento o cualquier documento válido que muestre el nombre, la dirección y la fecha de nacimiento, un pasaporte con visado vigente o un contrato de trabajo.
• Los contribuyentes de una sola vez deben mostrar un certificado de nacimiento o cualquier documento válido que muestre el nombre, la dirección y la fecha de nacimiento (como comprador o vendedor), una escritura de propiedad o de acciones para la venta o transferencia o una escritura de donación.
• La persona que pague un impuesto final sobre las ganancias debe incluir un certificado de la persona o empresa adjudicataria.
• El registrador de vehículos debe mostrar un certificado de nacimiento o cualquier documento válido que muestre el nombre, la dirección y la fecha de nacimiento, una escritura de venta, un recibo oficial o una factura en efectivo.

Obtener un TIN si estás desempleado

Es más difícil, pero no imposible, conseguir un TIN si estás desempleado o eres estudiante en Filipinas. Sin embargo, tener uno es una necesidad. Lo necesitarás para solicitar un permiso de conducir, la autorización de la Oficina Nacional de Investigación (NBI) y un pasaporte, así como para abrir una cuenta bancaria o solicitar becas. Puede solicitar un TIN usando el E.O. 98.

Para solicitarlo, utilice el formulario 1904 y preséntelo con los documentos necesarios a su RDO local, o a la oficina de distrito de Hacienda. Si usted es una persona que solicita un TIN utilizando el E.O. 98, tendrá que incluir copias de un documento de identidad válido que muestre su nombre, dirección y fecha de nacimiento. Estos documentos incluyen un certificado de nacimiento, un pasaporte, un permiso de conducir, una tarjeta de identificación de la Comisión de Regulación Profesional, una tarjeta de identificación del Colegio de Abogados de Filipinas, un Certificado de Impuestos Comunitarios o una licencia de matrimonio. Las personas no físicas que presenten su solicitud a través del E.O. 98 deben incluir documentos que demuestren cualquier transacción entre una sociedad extranjera no residente y el agente de retención, como un certificado bancario, una factura o un contrato.

Presentar su solicitud de TIN

Presentar una solicitud de NIF es relativamente fácil y puede hacerse tanto en persona como en línea. Para solicitarlo desde Filipinas, puede enviar por correo sus formularios y una copia de su documentación en o puede visitar una oficina local de la RDO en persona. Recuerde guardar copias de sus formularios, ya que los necesitará para visitar el Banco de Agentes Autorizados de la RDO para pagar una cuota de ₱500 por su registro anual y una cuota de ₱15 por el Impuesto de Timbre Documental. Intenta presentar y hacer estos pagos en la misma semana para evitar una auditoría.

Después de rellenar sus formularios, puede que también tenga que asistir a una reunión en su RDO local. Allí, aprenderás sobre tus responsabilidades y deberes como contribuyente. Después, recibirás un Certificado de Registro del Formulario 2303 como prueba de que has completado la reunión. El certificado incluirá su número de identificación fiscal. Con él, se le permitirá realizar negocios legalmente en Filipinas.

Puede solicitar su número de identificación fiscal en línea si es propietario único o profesional a través del portal eTIN del BIR en su sitio web. Los usuarios deben ingresar una dirección de correo electrónico válida para recibir un TIN y cualquier otra instrucción para contribuyentes del BIR. Incluso si lo solicita en línea, también debe pagar la cuota de inscripción de ₱500 a un Banco Agente Autorizado ubicado en la jurisdicción de la RDO o a través de un servicio de pago acreditado por el BIR. Recibirá esta información a través de una notificación por correo electrónico.

Cómo obtener una tarjeta TIN digitalizada

El gobierno de Filipinas también reconoce las tarjetas TIN digitalizadas como formas válidas de identificación. Para solicitar una, se necesita un documento de identidad emitido por el gobierno que puede ser una tarjeta del sistema de seguridad social, un certificado de la Comisión de Regulación Profesional, una tarjeta de identificación de votante, una licencia de conducir, un pasaporte o un certificado de nacimiento. Para solicitar en persona, diríjase a su oficina local del BIR, llene el formulario de solicitud y preséntelo junto con su identificación y una solicitud para que sea digitalizada. Tomará alrededor de un día recibir su identificación digital TIN, a menos que haya un atraso de solicitantes.

Recuperación de un número TIN perdido

Si has olvidado o perdido tu TIN, debes recuperarlo, ya que lo necesitarás por varias razones a lo largo de tu vida. No puedes solicitar otro si ya tienes uno. Sin embargo, puede averiguar cuál es su número de identificación personal perdido y hacer que le vuelvan a expedir su tarjeta si es necesario. Hágalo en línea enviando un correo electrónico al Centro de Contacto del BIR o vaya a una oficina local del BIR para llenar un Formulario 1905 para su tarjeta perdida. Asegúrese de anotarlo como una Declaración Jurada de Pérdida (para una tarjeta perdida) o entregue su tarjeta TIN original (para una tarjeta dañada) con una identificación válida.

Los expatriados y el sistema tributario filipino

Si está considerando la posibilidad de mudarse a Filipinas y quiere establecer un negocio, tal vez se pregunte si necesita pagar impuestos en su nuevo hogar adoptivo. Como en la mayoría de los países, es probable que tengas que pagar algunos impuestos, incluido el impuesto sobre la renta. Sin embargo, esos impuestos pueden ser deducibles, dependiendo de tu situación. Las tasas de deducción también pueden variar para un expatriado que vive en Filipinas, ya que hay diferentes categorías de extranjeros.

Los expatriados que viven en Filipinas y no son ciudadanos son conocidos como extranjeros residentes. Los ciudadanos filipinos que no viven en su país de origen son conocidos como ciudadanos no residentes. Ambos deben pagar impuestos si obtienen ingresos en Filipinas. Si crean un negocio en Filipinas, también deben pagar impuestos sobre los ingresos que obtengan dentro y fuera del país. Las empresas extranjeras deben pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro del país solamente.

Tasas de impuestos en Filipinas

Los extranjeros residentes en Filipinas deben pagar impuestos sobre sus ingresos netos. Las tasas pueden oscilar entre el 5 y el 32 por ciento. No tienen que ir a una oficina de impuestos para pagar los impuestos. En cambio, sus empleadores deducen sus impuestos de sus ingresos antes de pagarlos. Los expatriados también deben pagar impuestos sobre los ingresos pasivos obtenidos en Filipinas de fuentes que incluyen dividendos, intereses, regalías, rentas vitalicias, salarios y ganancias de bienes raíces.

Los extranjeros no residentes que trabajen en un comercio o empresa deben pagar sus impuestos a las mismas tasas, más un 20 por ciento adicional sobre los dividendos recibidos de las empresas dentro de Filipinas. Los que no están involucrados en un comercio o negocio deben pagar impuestos de alrededor del 25 por ciento sobre los ingresos brutos obtenidos en el país. Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplicarán a los plusvalores obtenidos de la venta de acciones de una empresa filipina o de bienes inmuebles. Los expatriados empleados por las oficinas regionales de las empresas multinacionales, los bancos extraterritoriales o los contratistas petroleros deben pagar el 15 por ciento de sus ingresos brutos.

En enero de 2019, el BIR puso en práctica una nueva tabla de impuestos llamada Ley de Reforma Fiscal para la Aceleración y la Inclusión. Incluye una reducción de las tasas, un sistema simplificado para los contribuyentes, la ampliación de la base del impuesto sobre el valor añadido y los impuestos especiales sobre el azúcar, los automóviles y los productos derivados del petróleo.

Si tiene más preguntas sobre cómo adquirir un NIF, incluidos los formularios que debe utilizar, lo que debe incluir con esos formularios y la tasa impositiva actual en Filipinas, visite el sitio web del BIR en www.bir.gov.ph.