Asociación sin fines de lucro no incorporada versus corporación sin fines de lucro

Si ha formado una asociación no incorporada con el fin de hacer el bien público, incorporarse como una corporación sin fines de lucro o solicitar el estado de exención de impuestos del IRS podría ser una buena idea. Descubra los beneficios.

Lo más probable es que haya estado involucrado en una asociación sin fines de lucro no incorporada en algún momento de su vida. Estas organizaciones informales giran en torno a actividades como la recaudación de fondos para su biblioteca local o la asistencia en casos de desastre. Si la asociación no incorporada que ha formado ha funcionado bien, podría ser el momento de convertirla en una corporación sin fines de lucro.

Asociación sin fines de lucro no incorporada

Cada vez que dos o más personas deciden trabajar juntas para lograr un propósito común, forman una asociación no incorporada. Si ese propósito es generar una ganancia, entonces la asociación no incorporada que han formado es una sociedad o una empresa conjunta. Esta, entonces, es la definición de una asociación no incorporada: dos o más personas que se unen para trabajar hacia una meta común.

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Y, como sucede más comúnmente, si ese fin común es lograr algún bien social o público, han formado una asociación sin fines de lucro sin personalidad jurídica. En ambos casos, no es necesario redactar ni presentar documentos legales para que la organización se considere una asociación no incorporada.

Diferencias de una corporación sin fines de lucro

El término "asociación no incorporada" se usa comúnmente para referirse a una estructura sin fines de lucro. Es bastante fácil formar una asociación sin fines de lucro no incorporada, aunque también puede haber regulaciones específicas del estado que debe conocer.

La corporación sin fines de lucro , sin embargo, es diferente de una asociación sin fines de lucro no incorporada porque, como su nombre lo indica, es una corporación formada con el objetivo principal de beneficiar al público, en lugar de ser solo una asociación de personas. El objetivo de la corporación sin fines de lucro, conocido como propósito público, generalmente involucra un propósito caritativo, religioso o educativo.

Formar una corporación sin fines de lucro implica más papeleo y mantenimiento continuo para cumplir con las normas reglamentarias. Los beneficios de incorporarse como una corporación sin fines de lucro, que se derivan de su caracterización legal como una entidad separada, incluyen:

• Protección de responsabilidad. Usted y sus compañeros miembros de la asociación no están expuestos a la posible responsabilidad personal que tendrían si su grupo continuara funcionando como una asociación no incorporada. Aunque algunos estados, como California, brindan una cierta cantidad de protección de responsabilidad para los miembros de asociaciones no incorporadas, todavía no es tan fuerte como la protección de responsabilidad obtenida a través de la incorporación.
• Contratación con terceros. Una corporación sin fines de lucro puede contratar directamente con proveedores, instituciones financieras y otras organizaciones o individuos. Con una asociación no incorporada, uno o más de los miembros de la asociación deben celebrar personalmente dichos contratos.

Estado de exención de impuestos del IRS

Aunque no es una entidad corporativa, una asociación no incorporada aún podría calificar para el estado de exención de impuestos de la sección 501(c)(3) con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) si sus propósitos se encuentran dentro de los propósitos exentos del IRS . Tenga en cuenta que su propósito o propósitos exentos deben describirse en los estatutos de su asociación y no simplemente en los estatutos o reglas de su asociación no incorporada. También necesita sus estatutos para presentar la Solicitud de Reconocimiento de Exención ( Modelo 1023 ).

Las asociaciones no incorporadas con ingresos brutos inferiores a $5,000 no necesitan presentar el Formulario 1023. Sin embargo, puede que le resulte más fácil obtener contribuciones si puede mostrar a los posibles donantes una carta de determinación de la sección 501(c)(3) del IRS, como dichas contribuciones son deducibles de impuestos para el donante.

Las corporaciones sin fines de lucro deben cumplir con los mismos criterios para calificar para el estado de exención de impuestos y también deben presentar el Formulario 1023 para solicitar este estado, a menos que la corporación tenga ingresos brutos de menos de $5,000.

Requisitos de presentación del IRS para asociaciones no incorporadas

Una vez que su asociación no incorporada recibe el estado de exención de impuestos, debe cumplir con los requisitos de presentación anual del IRS presentando uno de los formularios de la serie Form 990. El Formulario 990 específico que su asociación debe presentar generalmente depende de su umbral de presentación, aunque se pueden aplicar algunas excepciones:

• Si su asociación tiene ingresos brutos de $50,000 o menos, el formulario adecuado para presentar es el Aviso electrónico (e-Postcard) para organizaciones exentas de impuestos que no están obligadas a presentar el formulario 990 o el formulario 990EZ ( formulario 990-N ).
• Si su asociación tiene ingresos brutos de menos de $200,000 y activos por un total de menos de $500,000, el formulario adecuado para presentar es la Declaración de Organización Exenta del Impuesto sobre la Renta ( Formulario 990EZ ) o la Declaración de Organización Exenta del Impuesto sobre la Renta ( Formulario 990 ) .
• Si su asociación tiene ingresos brutos de $200,000 o más y activos totales de $500,000 o más, el formulario adecuado para presentar es la Declaración de Organización Exenta del Impuesto sobre la Renta ( Formulario 990 ).

Si está trabajando con un grupo para recaudar fondos para algún tipo de bien público, probablemente haya formado una asociación sin fines de lucro no incorporada. Ya sea que incorpore o no su asociación como una corporación sin fines de lucro , si su asociación depende de las donaciones, solicitar el estado de exención de impuestos al IRS es algo que se debe considerar.