Pros y contras de crear una sociedad limitada familiar
¿Está pensando en implementar una sociedad limitada familiar como parte de su plan patrimonial? Los FLP pueden ser ventajosos para usted y sus herederos, pero hay algunas ventajas y desventajas que debe sopesar primero.
Debidamente estructurada, una sociedad limitada familiar (FLP) puede ser una herramienta invaluable en su proceso de planificación patrimonial. Sin embargo, mientras que un FLP puede proporcionar muchas ventajas, también presenta una serie de inconvenientes. Debido a esto, es importante hacer toda su investigación antes de dar el paso y decidir implementar una sociedad limitada familiar como parte de su planificación patrimonial.
Definición de una sociedad limitada familiar
En términos de su estructura, una sociedad limitada familiar funciona como una sociedad limitada normal. Esto significa que hay dos tipos de intereses de sociedad involucrados en un FLP:
- Socio general. El socio o socios generales de un FLP, por lo general los padres, son responsables de tomar todas las decisiones necesarias relacionadas con la administración del FLP. También tienen responsabilidad ilimitada cuando se trata de la conducción de los asuntos de FLP.
- Compañero limitado. El socio o socios limitados de FLP no tienen voz en las decisiones de gestión o inversión de FLP. Sin embargo, también tienen responsabilidad limitada cuando se trata de FLP.
Lo que no es una sociedad limitada familiar
Si bien una sociedad limitada familiar es esencialmente una sociedad limitada, existen diferencias importantes entre una FLP y otras dos entidades: un fideicomiso y una LLC :
- Sociedad limitada familiar vs fideicomiso. Un fideicomiso es un vehículo creado para mantener la propiedad en beneficio de los beneficiarios del fideicomiso. Un FLP, sin embargo, es un negocio del cual los miembros de la familia se benefician de acuerdo con su proporción de acciones de sociedad general y acciones de sociedad limitada.
- Sociedad limitada familiar vs. LLC. Si bien tanto una FLP como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) son empresas, una LLC no ofrece el mismo potencial de planificación patrimonial que una FLP. Uno de los beneficios de un FLP es la forma en que está estructurado para aprovechar la exclusión anual del impuesto sobre donaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) . Con esta exclusión, un padre puede colocar activos en un FLP y luego transferir gradualmente los intereses del FLP a los miembros de la familia inmediata a lo largo de los años sin tener que enfrentarse al problema de los impuestos sobre donaciones, siempre que el monto transferido se mantenga dentro del umbral de exclusión del impuesto sobre donaciones para cada año.
Ventajas de una sociedad limitada familiar
Hay una serie de ventajas al usar un FLP como una herramienta de planificación patrimonial, que incluyen:
- Fiscalidad de la sociedad limitada familiar. Además de utilizar la exclusión del impuesto sobre donaciones anual discutida anteriormente, cualquier rendimiento futuro generado por un activo colocado en un FLP permanece en el FLP en lugar de incluirse en el patrimonio de los padres. Esto significa que, a la muerte de los padres, el patrimonio incluye solo el valor del activo en el momento en que se transfirió al FLP. Por ejemplo, una propiedad de inversión que estaba valuada en $100,000 en el momento en que se transfirió al FLP se incluye en el patrimonio de los padres con esta valuación de $100,000 aunque haya aumentado su valor a $500,000 al momento de la muerte de los padres. El aumento de valor restante pertenece a quienes tienen una participación en FLP.
- Acuerdo de sociedad limitada familiar. La estructura del FLP significa que los padres continúan manteniendo el control sobre el funcionamiento de los FLP en su calidad de socios generales. No solo pueden redactar el acuerdo de FLP para incluir cualquier restricción sobre la transferencia de intereses de FLP (por ejemplo, dictar lo que sucede en caso de divorcio de un niño si el cónyuge del niño también tiene intereses de sociedad limitada), el acuerdo también está sujeto a futuras enmienda o cambio. Esto significa que los socios generales pueden cambiar las condiciones del acuerdo en respuesta a cualquier cambio en la situación personal de los miembros de la familia.
- Socios comanditarios y acreedores. Debido a que los hijos, cónyuges y nietos tienen intereses de sociedad limitada en FLP, sus acreedores no pueden obtener el control de estos intereses a menos que los socios generales den su consentimiento. Estos acreedores tampoco pueden obligar a la FLP a realizar distribuciones en efectivo. Esto significa que, dentro de la sociedad limitada familiar, se puede brindar protección de activos a los socios limitados, hasta cierto punto.
Desventajas de una sociedad limitada familiar
Además de los beneficios anteriores, también hay una serie de inconvenientes al usar el FLP como herramienta de planificación patrimonial. Éstos incluyen:
- Intereses generales de la sociedad. Dado que la FLP debe administrarse como un negocio, esto expone a los socios generales a cualquier responsabilidad potencial que involucre a la sociedad. Además, a diferencia de los que tienen intereses de sociedad limitada, la FLP sigue siendo susceptible de cualquier reclamo por parte de los acreedores de sus socios generales. Finalmente, la sociedad limitada familiar es, en esencia, un negocio, y los socios generales deben ser competentes para administrarlo como tal.
- Costos y complejidad. La sociedad limitada familiar es una estructura compleja, y es recomendable obtener el asesoramiento de varios profesionales durante el proceso de creación y de forma continua. Esto incluye no solo un abogado de planificación patrimonial o un profesional de impuestos, sino también un experto en tasación de propiedades que pueda evaluar el valor de la propiedad que se transfiere a FLP.
- Restricción sobre los tipos de activos transferidos al FLP. Debido a que el FLP es un negocio, los activos personales no se pueden transferir a un FLP sin poner en peligro su capacidad de utilizar la exclusión del impuesto anual sobre donaciones para transferir los intereses de la sociedad limitada a sus herederos. Debido a esto, un FLP solo es ventajoso si tiene suficientes activos no personales, como propiedades de inversión y valores, para transferirlos al FLP.
Dependiendo de sus circunstancias financieras, la sociedad limitada familiar podría ser el vehículo ideal para sus necesidades de planificación patrimonial. Si bien es esencialmente una sociedad limitada y debe administrarse como tal, también brinda ventajas en el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre el patrimonio que pueden hacer que sea ventajoso para usted y sus herederos.
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