¿Puede una organización sin fines de lucro tener también una división con fines de lucro?
Cubrir el déficit de su organización sin fines de lucro con ingresos con fines de lucro corre el grave riesgo de perder su estado de exención de impuestos, pero hay formas de hacerlo legalmente.
Muchas organizaciones sin fines de lucro luchan por recaudar fondos suficientes para ayudarlas a cumplir sus objetivos y mantener sus operaciones diarias.
Si bien las técnicas tradicionales de recaudación de fondos son el pilar de las organizaciones sin fines de lucro, muchas organizaciones sin fines de lucro también buscan iniciativas con fines de lucro en un esfuerzo por generar los ingresos que tanto necesitan.
El desafío de tal estrategia radica en participar en tales esfuerzos sin correr el riesgo de perder el estado de exención de impuestos de la organización sin fines de lucro según la ley fiscal federal.
Sin fines de lucro vs. con fines de lucro
Antes de examinar las formas en que una organización sin fines de lucro podría participar en iniciativas con fines de lucro , es una buena idea tener en cuenta las diferencias entre una organización sin fines de lucro y una organización con fines de lucro.
La principal diferencia entre las organizaciones sin fines de lucro y con fines de lucro radica en el propósito de cada organización. Como su nombre lo indica, una empresa con fines de lucro tiene como propósito la producción de utilidades, es decir, generar ingresos que excedan sus gastos.
Una corporación sin fines de lucro, por otro lado, no busca generar ganancias como su propósito. En cambio, las organizaciones sin fines de lucro tienen el propósito general de brindar un beneficio o un servicio a su público principal.
Al iniciar una organización sin fines de lucro, los fundadores generalmente elaboran una declaración de misión o propósito que establece cuál es el propósito general de la organización sin fines de lucro y las formas en que pretende cumplir con este propósito.
A diferencia de una empresa con fines de lucro, una organización sin fines de lucro a la que el IRS le ha otorgado el estado de exención de impuestos está sujeta a ciertas reglas que se deben seguir si la organización desea mantener su estado de exención de impuestos.
Por lo tanto, si bien una organización sin fines de lucro puede llevar a cabo una actividad comercial o comercial no relacionada que genera ingresos, si tales actividades comerciales o comerciales no relacionadas tienen demasiado éxito, es decir, si generan demasiados ingresos, la organización sin fines de lucro corre el riesgo de perder su exención de impuestos. estado.
Beneficio frente a ingresos que superan los gastos
Otra diferencia entre una organización sin fines de lucro y una organización con fines de lucro radica en las distribuciones que cada una puede hacer. Una organización con fines de lucro puede distribuir sus ganancias a sus accionistas en forma de dividendos.
Sin embargo, una organización sin fines de lucro que genera ingresos que superan sus gastos tiene restricciones en cuanto a las formas en que puede utilizar estos ingresos: puede reinvertir el dinero en los servicios que brinda, puede financiar otras organizaciones sin fines de lucro o, en el caso de una fundación, puede colocar los dineros en inversiones relacionadas con el programa.
Según el IRS, una inversión relacionada con el programa (PRI) es aquella cuyo propósito principal es el logro de uno o más de los propósitos exentos de la fundación.
Si bien un PRI puede obtener ganancias incidentalmente, la generación de ganancias no puede ser un propósito importante del PRI. Un PRI tampoco puede tener como finalidad influir en la legislación o participar en una campaña política.
Los PRI son una forma importante en que las fundaciones pueden cumplir con su requisito de pago anual del 5%; este requisito debe cumplirse para que una fundación mantenga su estatus de exención de impuestos.
Trabajando en colaboración con organizaciones con fines de lucro
Una ruta que pueden tomar las organizaciones sin fines de lucro para obtener ingresos no relacionados con su misión es trabajar en colaboración con empresas con fines de lucro. Hay dos formas principales en las que esto se puede hacer.
Una organización sin fines de lucro puede formar una empresa subsidiaria con fines de lucro.
Hacerlo ayuda a la organización sin fines de lucro a mantener su enfoque en su propósito principal, mientras que la subsidiaria con fines de lucro lleva a cabo actividades comerciales no relacionadas.
Además de ayudar a la organización sin fines de lucro a mantener su estado de exención de impuestos, existen varias ventajas comerciales al tener una subsidiaria con fines de lucro, como la capacidad de ofrecer diferentes acuerdos de compensación a los empleados.
Si bien la subsidiaria puede ser una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), existen una serie de complicaciones asociadas con la naturaleza del impuesto traspasado de la LLC. La forma de organización más común para una subsidiaria sin fines de lucro es la corporación C.
Una consideración importante al formar una subsidiaria con fines de lucro es la necesidad de mantener la subsidiaria como una entidad separada. Por ejemplo, si bien puede haber cierta superposición entre los miembros de los directorios de cada empresa, los directorios deben permanecer separados entre sí y celebrar reuniones separadas.
Una organización sin fines de lucro puede optar por trabajar en colaboración con una organización con fines de lucro.
Para que este segundo método funcione, los contratos deben ser transacciones de plena competencia pagando tarifas de mercado por servicios y productos.
Organizaciones Híbridas
Los últimos años han visto el surgimiento de una serie de diferentes formas híbridas de organizaciones a las que se les permite perseguir fines lucrativos y no lucrativos. Uno podría pensar en ellas como organizaciones sin fines de lucro con fines de lucro o sin fines de lucro con fines de lucro, aunque ninguno de los términos es exacto ni se usa generalmente.
Las organizaciones híbridas incluyen organizaciones como la corporación de beneficio o la compañía de responsabilidad limitada de baja ganancia.
La LLC de bajo beneficio, o L3C como se le conoce, está estructurada como una LLC pero debe tener un propósito no lucrativo, aunque también puede generar ingresos. Además, una L3C que califique como una inversión relacionada con el programa también puede ser útil para atraer inversiones de fundaciones privadas.
Entradas Relacionadas