¿Qué es un beneficiario exento en un W-9?

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Algunos trabajadores, como los autónomos y los contratistas independientes, reciben un pago de fuentes no patronales, llamadas pagadores, por el trabajo que realizan. Los pagadores deben informar al IRS de cualquier cantidad superior a 600 dólares que paguen a estos trabajadores, llamados beneficiarios, en un formulario 1099 de declaración informativa. Para que un pagador se asegure de tener la información correcta del contribuyente para el reporte obligatorio del IRS, es responsabilidad del pagador obtener un Formulario W-9 - Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación del beneficiario del pago. Ciertos beneficiarios de pago, cuyos ingresos no están sujetos a la retención de reserva, se consideran beneficiarios de pago exentos según se define en las instrucciones del W-9.

Cómo funciona la retención de reserva

La retención de reserva representa el 24 por ciento de la compensación de un beneficiario que un pagador debe retener y enviar al IRS para el pago del impuesto sobre la renta del beneficiario. Las ganancias del beneficiario no estarían normalmente sujetas a la retención, pero lo están bajo ciertas circunstancias. Los tipos de pagos que potencialmente están sujetos a la retención de reserva incluyen la compensación pagada a los contratistas independientes, los pagos de intereses, los dividendos, los ingresos por alquileres y los pagos de regalías.

Circunstancias que requieren una retención de reserva

Ciertas circunstancias que incitan a los pagadores a iniciar la retención de reserva incluyen:

• El hecho de que un beneficiario no le dé al pagador un número de identificación de contribuyente (TIN).
• Un desajuste del TIN que un beneficiario reporta a un pagador con los registros del IRS.
• Un beneficiario no declara los intereses o dividendos en su declaración de impuestos. En esta circunstancia, el IRS notifica al pagador que comience la retención de reserva después de que el IRS notifique al beneficiario cuatro veces en un período de 120 días.
• El hecho de que un beneficiario no certifique que no está sujeto a la retención de reserva cuando no informe sobre los pagos de intereses y dividendos.

Prevenir o detener la retención de reserva

Si un pagador notifica a un beneficiario que su TIN es incorrecto, evitar la retención de respaldo puede ser tan simple como que el beneficiario corrija inmediatamente su TIN. Un beneficiario puede necesitar resolver su ingreso no declarado pagando al IRS lo que debe en el impuesto sobre la renta para detener la retención de reserva. Si el problema es un simple descuido porque el beneficiario no anotó un código de beneficiario exento en la línea 4 de su W-9, puede simplemente presentar un W-9 corregido al pagador y/o presentar una declaración de impuestos corregida al IRS.

Códigos de los beneficiarios exentos

La mayoría de los individuos, como los propietarios únicos, no están exentos de la retención adicional. Algunas empresas tampoco están exentas, excepto las que se señalan en las instrucciones del W-9.

Las instrucciones del W-9 enumeran 13 códigos de beneficiario exento numerados que deben ser introducidos en la línea 4 para verificar el estado de exento para la retención de reserva.