Ventajas Fiscales Si Eres una Corporación Profesional
Una corporación profesional puede brindar numerosos beneficios, pero también tiene implicaciones en la tasa de impuestos para las personas en profesiones específicas que desean aprovechar el estado de corporación.
Una corporación profesional, o PC, es un tipo de organización comercial utilizada por miembros de ciertas profesiones que buscan los beneficios y protecciones de una corporación pero que no tienen permitido formar una corporación tradicional.
Aquellos que trabajan en las profesiones designadas, que incluyen abogados, arquitectos, médicos, contadores, ingenieros y artistas escénicos, y que forman un negocio y desean las protecciones disponibles para las corporaciones, en muchos estados deben optar por convertirse en PC. Este tipo de corporación solo está disponible para las profesiones enumeradas específicamente por la ley estatal, por lo que no todas las empresas son elegibles para convertirse en PC.
Impuestos de Sociedades Profesionales
Mientras que las corporaciones profesionales son reconocidas por la mayoría de los estados, y este es el término general que se usa para describir este tipo de organización, el IRS designa a estas entidades como "corporaciones de servicios personales" y las define como corporaciones con el propósito principal de brindar servicios personales donde el 95% de los servicios prestados se encuentran en los campos habilitantes.
Un PC debe presentar una declaración de impuestos de sociedades profesionales y pagar impuestos sobre sus ganancias. Esto contrasta con las LLC o sociedades que tienen impuestos de traspaso, lo que significa que los miembros o socios de la LLC pagan impuestos sobre las ganancias de la empresa y la empresa en sí no está sujeta a impuestos directos.
Las PC están sujetas a una tasa impositiva federal plana del 35 % sobre sus ganancias corporativas, lo que puede ser una desventaja ya que las corporaciones C pagan impuestos del 15 al 34 % por sus ganancias inferiores a $100,000. Con una LLC o sociedad, los ingresos se transfieren a los miembros y socios que pagan tasas de impuestos personales sobre los ingresos, con tasas entre el 10 y el 35 %.
Beneficios fiscales
Las PC tienen algunas ventajas fiscales corporativas. Las deducciones de impuestos de sociedades profesionales son del mismo tipo que están disponibles para las sociedades anónimas regulares y, por lo tanto, los PC pueden deducir el costo de los salarios y los beneficios pagados a los empleados propietarios. Muchas PC pagan casi todas sus ganancias en salarios, beneficios y bonificaciones, dejando casi ningún ingreso para gravar realmente a nivel de PC.
Debido a que son una corporación y no una sociedad, las PC pueden deducir completamente cualquier gasto comercial o interés que la corporación deba a los empleados-propietarios. También pueden deducir pérdidas por la venta o permuta de bienes entre la corporación y los empleados-dueños. Además, las PC pueden crear planes de jubilación y 401 (k) para empleados con límites de contribución más altos que los que pueden usar las empresas no incorporadas.
Mientras que el IRS requiere que otras corporaciones usen un método de contabilidad de acumulación para la declaración de impuestos, las corporaciones profesionales pueden usar el método de contabilidad de efectivo, sin límite en su ingreso imponible. Esto significa que el PC puede diferir la declaración de ingresos sujetos a impuestos hasta el año en que recibe el pago de los servicios (no el año en que los factura).
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