Por qué debería considerar crear un fideicomiso testamentario

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Los fideicomisos testamentarios son herramientas comunes de planificación patrimonial para aquellos con hijos menores. Averigüe si este tipo de fideicomiso es adecuado para su situación y cómo establecer uno.

El uso de un fideicomiso testamentario en la planificación de su patrimonio le permite dictar los términos y condiciones bajo los cuales sus beneficiarios reciben activos de su patrimonio. Un fideicomiso testamentario, por lo tanto, es una opción de planificación patrimonial particularmente adecuada si sus herederos incluyen niños menores de edad.

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Índice
  1. Fideicomiso testamentario versus fideicomiso en vida
  2. Fideicomisos Testamentarios y el Proceso de Sucesión
  3. Creación de un fideicomiso testamentario
  4. Tributación de los fideicomisos testamentarios

Fideicomiso testamentario versus fideicomiso en vida

Los fideicomisos en vida y los fideicomisos testamentarios son dos arreglos legales muy diferentes, cada uno de los cuales puede ser útil según sus circunstancias particulares:

  • Se establece un fideicomiso testamentario en su testamento, a veces denominado última voluntad y testamento . Si bien su testamento proporciona instrucciones específicas sobre cómo se debe estructurar el fideicomiso, la creación real de un fideicomiso testamentario no puede ocurrir hasta después de su muerte.
  • Un fideicomiso en vida es un fideicomiso que el creador, también conocido como otorgante o fideicomitente, establece y transfiere activos mientras aún están vivos. También conocidos como inter vivos y fideicomisos revocables, los fideicomisos en vida son particularmente ventajosos si tiene muchos activos y espera dejar atrás un patrimonio relativamente grande.

Si bien los fideicomisos en vida inicialmente pueden ser más costosos de establecer que los fideicomisos testamentarios, un fideicomiso testamentario puede potencialmente incurrir en costos más significativos después de la creación porque su fideicomisario generalmente debe comparecer ante el tribunal de sucesiones anualmente hasta que se hayan realizado todas las distribuciones. El propósito de estas comparecencias es mostrarle al tribunal que el fideicomisario ha estado manejando de manera responsable los activos del fideicomiso. El fideicomiso incurre en los costos asociados con cada una de estas comparecencias testamentarias.

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Fideicomisos Testamentarios y el Proceso de Sucesión

Establecer un fideicomiso en vida irrevocable , que el otorgante no puede cambiar ni rescindir, puede ayudar a mantener algunos de sus activos fuera del proceso de sucesión . Si bien puede elegir si desea crear un fideicomiso en vida revocable o irrevocable , una vez que se ha creado un fideicomiso testamentario a través del proceso de sucesión, como se describe a continuación, se vuelve irrevocable.

Sin embargo, mientras esté vivo, puede revocar un fideicomiso testamentario en cualquier momento porque aún no existe legalmente; simplemente ha proporcionado instrucciones para su creación en los términos de su testamento.

Al cambiar la redacción del testamento, puede realizar cambios en los términos de cualquier fideicomiso testamentario que haya establecido. Una vez que comienza la sucesión, los bienes patrimoniales se colocan en el fideicomiso testamentario según lo dispuesto en los términos de su testamento, y el fideicomisario se encarga de manejar estos bienes y hacer las distribuciones de acuerdo con las instrucciones de su testamento.

Creación de un fideicomiso testamentario

Comienza el proceso de creación de un fideicomiso testamentario durante la redacción de su testamento al incluir la redacción que establece el fideicomiso, incluido el nombre de los activos que se incluirán, el fideicomisario que estará a cargo y los beneficiarios del fideicomiso. Cualquier condición que desee imponer a la distribución de los bienes del fideicomiso también debe incluirse en su testamento. Por ejemplo, puede incluir una redacción para establecer un fideicomiso testamentario para sus hijos con la condición de que no tengan acceso a los fondos hasta que tengan 25 años de edad.

La capacidad de implementar este tipo de condiciones es una de las razones por las que los fideicomisos testamentarios pueden ser útiles si tiene hijos menores de edad y desea mantener segura su herencia hasta que sean lo suficientemente maduros para manejar los fondos por su cuenta.

Tributación de los fideicomisos testamentarios

Una vez que se ha creado un fideicomiso testamentario, se convierte en una entidad imponible por derecho propio y, por lo tanto, está sujeto a impuestos sobre la renta. Si tiene un ingreso anual de $600 o más, debe presentar una Declaración de impuestos sobre la renta de Estados Unidos para sucesiones y fideicomisos ( Formulario 1041 ) para ese año.

En términos generales, los ingresos generados por un fideicomiso no están sujetos a doble imposición, lo que significa que los impuestos sobre los ingresos del fideicomiso son pagados por el fideicomiso o por el beneficiario, pero no por ambos. Si bien el concepto es simple, la tributación del fideicomiso testamentario puede volverse bastante compleja porque el monto del impuesto a pagar por los beneficiarios también depende de si la distribución proviene de los ingresos del fideicomiso, el principal del fideicomiso o una combinación de ambos. Cada vez que un beneficiario recibe distribuciones de un fideicomiso, también recibe un formulario conocido como Participación del Socio en los Ingresos, Deducciones, Créditos, Etc. ( Formulario 1065, Anexo K-1 ), que establece cuánto de las distribuciones que recibió del fideicomiso debe informarse en su declaración del IRPF.

Al igual que el fideicomiso en vida, los fideicomisos testamentarios pueden ser herramientas invaluables en el proceso de planificación patrimonial. Si no está seguro de si un fideicomiso testamentario es adecuado para su situación, considere usar un proveedor de servicios en línea para que lo ayude a decidir y, si corresponde, configurarlo para usted.

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