Uso de un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso para proteger sus activos
Un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) es una herramienta de planificación patrimonial que puede ayudar a preservar sus activos para sus beneficiarios. Obtenga los detalles sobre cómo funcionan y cómo pueden evitar que sus beneficiarios paguen impuestos patrimoniales exorbitantes.
Un fideicomiso de otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) puede ser una parte útil de su plan patrimonial. Con un IDGT, los beneficiarios heredan la propiedad al valor que tenía al momento de su muerte, sin tener que pagar impuestos sucesorios o impuestos sobre los ingresos generados por la propiedad mientras se mantuvo en fideicomiso. Preservar la propiedad y evitar los impuestos sobre el patrimonio puede ser un gran beneficio para sus beneficiarios.
Cómo funciona un IDGT
Usted, como otorgante, coloca activos en un fideicomiso irrevocable , una transacción que puede estructurarse como un regalo o una venta. En una venta, los activos se venden al fideicomiso, que luego le proporciona un pagaré con una tasa de interés baja. El fideicomiso le paga intereses sobre el pagaré durante los años del préstamo, que es el ingreso sobre el que paga impuestos. Los activos del fideicomiso crecen a un ritmo más rápido que el interés que le paga el fideicomiso.
Un IDGT se llama así porque está configurado para tener un defecto, de modo que el otorgante del fideicomiso siga siendo el propietario legal de la propiedad, que es lo opuesto al propósito de la mayoría de los fideicomisos. Como tal, el otorgante debe pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso.
El "error" que contiene el fideicomiso que lo hace responsable de los impuestos sobre la renta puede ser:
- Una disposición que nombra a su cónyuge como fideicomisario que puede agregar beneficiarios
- Una sección que le permite recuperar o intercambiar activos en el fideicomiso
- Autorización para que un fideicomisario le dé préstamos del fideicomiso sin garantía
- Una cláusula que permite que el fideicomiso use sus ingresos para pagar su seguro de vida o el de su cónyuge
Impuestos e IDGT
Hay varios tipos de impuestos a considerar con los IDGT:
Impuesto sobre el patrimonio. Debido a que los activos pertenecen al fideicomiso y no a su patrimonio, no se les aplican impuestos sobre el patrimonio, un beneficio para su patrimonio en general. Los impuestos sobre el patrimonio comienzan en un 40 por ciento, por lo que evitar este impuesto es un gran ahorro.
Impuesto sobre la renta. El fideicomiso se crea con un "error" intencional que asegura que usted, como otorgante, sea visto como el propietario/controlador a los ojos del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Continúa pagando impuestos sobre los ingresos que genera el fideicomiso, así como impuestos sobre los ingresos que se le pagan si hay un pagaré. No hay impuesto a las ganancias de capital sobre la venta del activo al fideicomiso.
Impuesto sobre donaciones. Cuando regala un activo a un IDGT, está sujeto al impuesto sobre donaciones , que se calcula utilizando el valor del activo en el momento de la transferencia. El activo permanece en el fideicomiso y continúa aumentando su valor, pero nada de esa apreciación está sujeta a impuestos.
Impuesto por salto generacional. Un IDGT le permite evitar el impuesto de salto generacional , que es un impuesto sucesorio adicional que se aplica cuando deja activos a sus nietos o sobrinas y sobrinos nietos.
Beneficiarios IDGT
Un IDGT generalmente se crea para pasar activos a hijos o nietos. Usted elige a los beneficiarios del fideicomiso, quienes luego reciben los activos del fideicomiso después de su fallecimiento. Los impuestos sucesorios no se aplican a los activos del fideicomiso, lo que ayuda a preservar el valor de su patrimonio, aunque usted, como otorgante, paga impuestos sobre la renta sobre ellos. El impuesto sobre la renta se grava a una tasa mucho más baja que los impuestos sobre el patrimonio, lo que lo convierte en un enorme beneficio para sus beneficiarios. Los impuestos sobre la renta también se aplican solo a los ingresos reales del fideicomiso, no a su principal, mientras que el impuesto al patrimonio se aplica al principal. Sus beneficiarios reciben el activo a su valor en el momento de su muerte sin que se le aplique ningún impuesto.
Por ejemplo, usted es dueño de un edificio valorado en $6 millones que deposita en un fideicomiso y cuyo valor continúa aumentando a lo largo de los años. Cuando falleces, el valor del edificio ahora es de $9 millones. Cuando sus beneficiarios reciben el edificio, ni ellos ni su patrimonio pagan impuestos sobre esos $9 millones. En comparación, si se hubiera quedado con el edificio y se lo hubiera pasado a ellos a través de un testamento y sucesión , se aplicarían impuestos sucesorios de al menos el 40 por ciento de su valor, lo que reduciría la cantidad del patrimonio total, lo que significa que sus beneficiarios heredarían menos. Debido a que colocó el edificio en un fideicomiso, los impuestos sobre la renta que pagó a lo largo de los años sobre los ingresos de la propiedad son mucho menores que la cantidad de impuestos sobre el patrimonio que se adeudarían sobre el valor total de la propiedad.
Crear un IDGT es un proceso muy complejo, por lo que es importante que trabaje con un abogado o un proveedor de servicios en línea para configurar uno. Este tipo de fideicomiso es una forma de transferir activos a sus herederos mientras reduce su impuesto sobre el patrimonio y preserva el valor del activo para los herederos.
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