¿Cómo se dividen las ganancias en una LLC?

Las LLC ofrecen una gran ventaja además de la facilidad de formación y protección personal: distribución flexible de ganancias transferidas.

Cuando se discuten las ventajas de una LLC o una compañía de responsabilidad limitada, muchas personas mencionarán la relativa facilidad de formación de la LLC y la protección de responsabilidad limitada que se brinda a los miembros de la LLC.

Sin embargo, hay otra ventaja para una LLC que puede ser bastante significativa, según las circunstancias, y esa es la flexibilidad de la distribución de ganancias de la LLC .

Tributación como sociedad: Partnership LLC

Desde una perspectiva fiscal, una LLC se conoce como una entidad de transferencia. Eso significa que en lugar de pagar impuestos sobre los ingresos que genera, estos ingresos pasan a sus miembros, quienes luego pagan impuestos sobre estos ingresos individualmente.

A menos que elija pagar impuestos como una corporación, una LLC de varios miembros se trata como una sociedad. Los miembros de la LLC incluyen su parte de las ganancias de la LLC en sus declaraciones de impuestos personales.

El interés de propiedad de un miembro de la LLC se rastrea en la cuenta de capital de ese miembro. La cuenta de capital incluirá las contribuciones de capital de un miembro, así como las utilidades asignadas. Cualquier distribución que se haga al miembro se resta del saldo de la cuenta. De esta manera, el interés de propiedad de un miembro en la LLC se puede identificar fácilmente.

Relacionada:Administrar una LLC desde casa

La asignación predeterminada de ganancias de LLC sigue el interés de propiedad

Las LLC se rigen por las reglas del estado en el que se formaron. Las reglas estatales prevén la asignación de las ganancias de la LLC de acuerdo con el porcentaje de participación de propiedad de cada miembro.

Por ejemplo, si Peter y Mary son miembros de una LLC de dos miembros, y Peter tiene una participación de propiedad del 40 por ciento, y Mary tiene una participación de propiedad del 60 por ciento, entonces, según las reglas estatales, a Peter se le asignaría el 40 por ciento de las ganancias de la LLC. , y a Mary se le asignaría el 60 por ciento. Si no se realizan distribuciones, la cuenta de capital de cada miembro se incrementaría en la cantidad de utilidad que se le haya asignado.

Sin embargo, estas reglas estatales son reglas predeterminadas, y con una LLC, es posible proporcionar un acuerdo de asignación de ganancias que no dependa del interés de propiedad.

Establecimiento de acuerdos alternativos de asignación de utilidades

Hay numerosas razones por las que los miembros pueden desear tener un acuerdo de asignación de utilidades que difiera de sus intereses de propiedad.

Por ejemplo, las contribuciones de capital de algunos miembros pueden consistir en efectivo, mientras que otros miembros pueden hacer sus contribuciones de capital en bienes o servicios.

En tal caso, los miembros pueden decidir sobre un arreglo de asignación de utilidades que proporcione a los miembros que hicieron contribuciones en efectivo un porcentaje de utilidades más alto que su porcentaje de propiedad real hasta que sus contribuciones hayan sido devueltas, después de lo cual las utilidades se asignarán en función de la propiedad. intereses.

Documentación de la asignación de utilidades en el acuerdo operativo

Independientemente del tipo de acuerdo de asignación de ganancias que acuerden los miembros, es crucial documentar el acuerdo en sí mismo en el acuerdo operativo de la LLC.

Un acuerdo verbal no funcionará; el acuerdo operativo debe contener disposiciones que rijan cómo se dividirán las ganancias entre los miembros.

Si no se describe un acuerdo de asignación de ganancias en el acuerdo operativo, se aplicarán las reglas de asignación de ganancias predeterminadas del estado.

Asignación y distribución de utilidades no son lo mismo

Si usted y sus co-miembros acordaron un acuerdo de asignación de ganancias que se siente justo, y el acuerdo operativo de su LLC se redactó para incluir detalles de este acuerdo, ¿cómo se dividen las ganancias en una LLC?

Las ganancias de una LLC deben distribuirse entre sus miembros cada año. Siempre que el acuerdo operativo contenga disposiciones que rijan cómo se asignarán las ganancias, se seguirán las reglas de asignación de ganancias establecidas en el acuerdo operativo, en lugar de las reglas estatales predeterminadas.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que la asignación de ganancias no tiene nada que ver con la distribución real de ganancias. Si bien a los miembros se les asigna su parte de las ganancias de una LLC, es posible que en realidad no reciban una distribución de ganancias. Independientemente, deben incluir el porcentaje de la utilidad que les ha sido asignado en su base imponible del año.

Debido a que una LLC es una entidad de transferencia, es esta asignación de ganancias la que garantiza que las ganancias de la LLC estén gravadas en manos de los miembros de la LLC.